Cypern har 15 % bolagsskatt, 0 % skatt på utdelning för Non-Dom-boende (enbart 2,65 % GHS-avgift), och progressiv inkomstskatt 0–35 %. En optimerad struktur med cypriotiskt bolag, låg lön och utdelning ger en effektiv skatt på ca 5 %. Cypern tillämpar också 60-dagarsregeln för skattemässig bosättning. Viktigt för svenska pensionärer: svensk pension beskattas med SINK 22,5 % (20 % fr.o.m. 2027) även på Cypern — Non-Dom-status ändrar inte detta. Det beror på att Sverige–Cypern DTA:et regleras av Artikel 20, inte Artikel 18, fastslaget av Regeringsrätten i RÅ 2007 not 56.
Allt du behöver veta om Cyperns skatteregler 2026 — bolagsskatt, Non-Dom-statusens fördelar, skattemässig bosättning och hur svenska pensioner påverkas av det bilaterala skatteavtalet.
Det finns två vägar till cypriotisk skattemässig bosättning, med olika krav beroende på livssituation.
Non-Dom (icke-domicilierad) är nyckeln till Cyperns skattefördelar för utländska medborgare. Statusen innebär att du är skattemässigt bosatt på Cypern, men att din hemvist (domicil) anses ligga utomlands.
Utdelning från ditt bolag är helt skattefri för Non-Dom-boende
Bankränta och obligationsinkomst är skattefri
Vinst vid försäljning av aktier beskattas inte
Ingen skatt på din nettoförmögenhet eller tillgångar
Non-Dom-status befriar dig från Special Defence Contribution (SDC) — den cypriotiska skatten som annars tillämpas på utdelning (5 % fr.o.m. 2026, tidigare 17 %) och ränta (30 %). Det enda som kvarstår är 2,65 % GHS-avgift (sjukvårdsavgift), vilket gör den effektiva utdelningsskatten till en av EU:s lägsta.
Bolagsskatten på Cypern är 15 % flat på nettoresultatet — en av EU:s lägsta. Kombinerat med Non-Dom-status och utdelningsstruktur kan den effektiva skatten på rörelsevinst nå ner mot 5 %.
Kostnader som är helt och uteslutande hänförliga till affärsverksamheten är avdragsgilla. Håll kvitton och fakturor för alla poster.
Yellow Slip (MEU1-formuläret) är EU-medborgares registreringsbevis för bosättning på Cypern. Det är ett obligatoriskt dokument för bankregistrering, skatteregistrering och övriga myndighetsärenden.
Pass, bevis på boende, bevis på inkomst eller anställning
Civil Registry and Migration Department i ditt distrikt på Cypern
Foto och fingeravtryck tas vid bokad tid
Yellow Slip utfärdas normalt inom 1–2 månader
Välj inkomsttyp och ange dina siffror. Bolagskalkylatorn inkluderar personlig fakturering, löneinput och full strukturoptimering. Svenska pensioner visas separat med korrekt SINK-beräkning.
De fem delarna i en optimerad cypriotisk bolagsstruktur — var del sänker skatten på ett specifikt sätt.
Du fakturerar dina kunder via ditt cypriotiska bolag. Alla legitima affärskostnader — kontor, teknik, resor, konsulter — är avdragsgilla och sänker det beskattningsbara resultatet innan 15 % bolagsskatt beräknas.
Du betalar dig själv en blygsam lön — typiskt 8 400–9 600 EUR/år. Lönen är avdragsgill för bolaget. Socialförsäkringsavgifter (8,3 % arbetsgivaravgift + 8,3 % anställdavgift) betalas enbart på lönedelen, vilket minimerar den kostnaden. Lönen under 19 500 EUR/år beskattas med 0 % inkomstskatt.
Som direktör kan du fakturera ditt eget bolag upp till 15 600 EUR/år för konsult- eller ledningsarvoden. Denna inkomst är 100 % skattefri: 0 % inkomstskatt, 0 % socialförsäkring, ingen moms (15 600 EUR understiger momsregistreringströskeln). Bolaget drar av beloppet som kostnad och sänker bolagsskatten. Om ni är ett par och båda arbetar i bolaget kan var och en fakturera 15 600 EUR — totalt 31 200 EUR utan skattekonsekvenser.
Resterande vinst efter bolagsskatt delas ut som utdelning. Med Non-Dom-status betalar du 0 % SDC. Enbart GHS-avgiften på 2,65 % tillämpas på utdelningen — upp till ett tak på 180 000 EUR i sammanlagd inkomst per år. Det gör att den effektiva skatten på utdelningsdelen stannar på under 3 %.
Bolagsskatt beräknas på nettoresultatet efter att lön, arbetsgivaravgifter, personlig faktura och övriga affärskostnader dragits av. Ju mer du legitimt kan dra av i steg 1–3, desto lägre beskattningsbar vinst — och desto lägre absolut bolagsskatt.
Cypriotisk skattelag låter bolagsdirektörer själva bestämma hur de fördelar sin inkomst mellan lön och utdelning. Socialförsäkringsavgifter (SI + GHS) beräknas enbart på lönedelen — inte på utdelning. För Non-Dom-boende beskattas utdelning med 0 % SDC och enbart 2,65 % GHS, medan lön träffas av socialförsäkring (16,6 % totalt på arbetsgivar- och anställdsida) plus progressiv inkomstskatt.
En blygsam direktörslön på ca 700–800 EUR/mån kombinerad med utdelning är därför standardstrukturen som lokala revisorer rekommenderar för att minimera den totala skattebelastningen. Lönen hålls precis under gränsen där inkomstskatt börjar gälla (19 500 EUR/år = 0 % inkomstskatt). Resten av inkomsten tas ut som utdelning med Non-Dom-fördel.
Som bolagsdirektör med ett personligt cypriotiskt skattenummer kan du fakturera ditt eget bolag upp till 15 600 EUR/år för konsult- eller ledningsarvoden. Denna inkomst är 100 % skattefri: 0 % inkomstskatt, 0 % socialförsäkring, ingen moms — eftersom 15 600 EUR understiger momsregistreringströskeln på Cypern. Bolaget drar av fakturabeloppet som en affärskostnad, vilket direkt sänker det beskattningsbara resultatet och därmed bolagsskatten.
Om ni är ett par och båda arbetar i bolaget kan var och en fakturera 15 600 EUR separat — totalt 31 200 EUR per år helt utan skattekonsekvenser. Det enda kravet är att arvodet avspeglar ett reellt utfört arbete (ledning, konsultation, styrelsearbete) och att det finns dokumentation för detta.
Affärskostnader sänker bolagets beskattningsbara vinst, vilket direkt minskar bolagsskatten och ökar ditt nettoutfall. Ju fler legitima kostnader du kan dra av, desto lägre effektiv skattesats. Alla kostnader måste vara helt och uteslutande hänförliga till affärsverksamheten och ska kunna styrkas med kvitton eller fakturor.
Använd kalkylatorn ovan och justera fältet för affärskostnader för att se exakt hur olika kostnadsnivåer påverkar din effektiva skattesats och nettoinkomst.
Baserat på en optimerad Cyprus Ltd-struktur med Non-Dom-status, låg lön och personlig faktura.
Fem konkreta exempel på hur Cyperns skatteregler slår i praktiken — beroende på inkomsttyp och struktur.
Intäkt 80 000 EUR via cypriotiskt bolag. Lön 19 500 EUR (0 % inkomstskatt), resten som utdelning med Non-Dom-status.
60 000 EUR i utdelning från cypriotiskt bolag med Non-Dom-status. Inga löner, ingen SDC.
50 000 EUR i fakturerade intäkter som privatperson. Progressiv inkomstskatt + socialförsäkringsavgifter.
Bruttolön 45 000 EUR per år. Arbetsgivaren hanterar skatt via PAYE.
30 000 SEK/mån (360 000 SEK/år) i svensk tjänstepension. Bosatt på Cypern med Non-Dom-status.
Lär av andras kostsamma fel. Cyperns skattestruktur är förmånlig — men fel i registrering, substans eller klassificering kan kosta mer än du sparar.
Cyperns skattestruktur kan vara fördelaktig — men som svensk pensionär finns viktiga begränsningar att känna till. Boka en genomgång av just din situation.
Bolagsskatt: 15 % flat på nettoresultatet. Utdelning (Non-Dom): 0 % — enbart 2,65 % GHS. Inkomstskatt: Progressiv 0–35 %. Kapitalvinst på aktier: 0 %. Förmögenhetsskatt: 0 %. Moms: 19 % standardsats. En optimerad struktur med cypriotiskt bolag och Non-Dom-status ger effektiv skatt på ca 5 %.
Nej. Non-Dom-status är en cypriotisk intern skattefördel som undantar dig från SDC på utdelning och ränta. Den påverkar inte Sveriges rätt att ta ut SINK på din svenska pension.
Sverige–Cypern DTA:et regleras av Artikel 20(3–4) — inte Artikel 18 som i de flesta andra avtal. Artikel 20 ger Sverige källrätt att beskatta pensioner från Sverige oavsett bosättning. Regeringsrätten fastlade detta i RÅ 2007 not 56. Du betalar alltså SINK 22,5 % (20 % fr.o.m. 2027) på din svenska pension även om du bor på Cypern med Non-Dom-status.
Ja — 60-dagarsregeln är utformad för just detta. Du behöver vara på Cypern minst 60 dagar per kalenderår, men du behöver inte tillbringa 183 dagar där. Kraven är att du: (1) inte är skatterättslig bosatt i något annat land, (2) bedriver verksamhet eller är anställd på Cypern, (3) har en permanent bostad på Cypern, och (4) inte tillbringar 183+ dagar i ett enskilt annat land under året.
Dokumentera dagarna noggrant — pass, boardingkort, kontokortutdrag och hotellfakturor kan behövas som bevis vid en eventuell kontroll.
Startkostnad: Ca 2 000–3 000 EUR för bolagsbildning. Löpande årsavgifter: Ca 2 500–5 000 EUR beroende på verksamhetens komplexitet — detta täcker revision, redovisning, moms, registrerat kontor och Bolagsverkets årsavgift (350 EUR).
Viktigt: bolaget måste ha reell substans på Cypern (verksamhet, styrelse, kontor) för att räknas som cypriotiskt skattsubjekt. Utan substans riskerar bolaget att anses ha skatterättslig hemvist i det land där den faktiska ledningen utövas.
Efter 17 år räknas du som domicilierad på Cypern och standardbeskattning träder in. Det innebär att SDC börjar tillämpas: 5 % på utdelning och 30 % på ränta. Progressiv inkomstskatt (0–35 %) tillämpas på alla inkomstslag.
Många väljer att planera en omlokalisering eller strukturomläggning innan perioden löper ut. Det är lämpligt att utreda alternativ 2–3 år i förväg för att undvika trängsel i beslutsfasen.
Egenföretagare och bolagsföreträdare lämnar deklaration senast den 31 juli för föregående kalenderår. Anställda vars arbetsgivare hanterar skatt via PAYE behöver normalt inte deklarera separat. Bolag lämnar deklaration senast den 31 mars efterföljande år.
Om du enbart uppbär utdelning under Non-Dom-status behöver du i regel inte lämna personlig inkomstdeklaration — SDC och GHS hanteras vanligtvis på bolagsnivå. Bekräfta alltid med din cypriotiske revisor.
Det beror på inkomstsituationen i sin helhet. Om din primära inkomst är svensk pension ger Cypern begränsad skattefördel — SINK kvarstår på 22,5 % (20 % fr.o.m. 2027) oavsett Non-Dom och cypriotiska regler, till följd av DTA Artikel 20.
Om du däremot har kapitalinkomster (utdelning, ränta, aktievinster) från icke-svenska källor kan Non-Dom-statusens 0 %-regler ge påtagliga fördelar. Det är kombinationen av inkomstkällor som avgör hur fördelaktig Cypern är för just din situation — en individuell analys är nödvändig.